Первичные бухгалтерские документы
Бухгалтерская отчетность
Регистры бухгалтерского учета
Договоры
Акты
Счета
Судебно-экономическая экспертиза не допускает выводы о преднамеренных и непреднамеренных действиях, нецелевом использовании денежных средств, так как установление данных фактов является прерогативой суда и следствия, оценка действий конкретных лиц не входит в круг задач судебных экономических экспертиз.
Экономическая экспертиза
Экономическая экспертиза проводится в связи с расследованием уголовных дел, сопряженных с экономическими преступлениями, а также в связи с рассмотрением экономических споров в арбитражных судах. Исследование, проводимое в рамках экономической экспертизы, основывается на анализе финансово-хозяйственной документации с целью выявления сведений о совершении хозяйственных операций и их влияния на хозяйственную деятельность организации.
Бухгалтерская экспертиза
Бухгалтерская экспертиза анализирует хозяйственную деятельность конкретной организации по данным представленной бухгалтерской отчетности с целью выявления прихода и расхода денежных средств, операций поступления, хранения и реализации материальных ценностей, общего состояния бухгалтерского учета, полноты отраженных финансово-хозяйственных операций, установления соответствия ведения бухгалтерского учета требованиям законодательства. Судебно-бухгалтерская экспертиза может позволить установить материально-ответственное лицо на конкретном предприятии путем определения периода и места образования недостачи либо излишков, а также размер причиненного выявленными нарушениями материального ущерба. Помимо указанного, в бухгалтерских документах могут быть отражены не все совершенные операции, некоторые из них могут быть завуалированы, проверка и установление факта совершения такой операции также входит в круг задач судебной бухгалтерской экспертизы.
Рекомендованные вопросы на разрешение эксперту:
Искажены ли учетные данные, отраженные в счете?
При помощи каких бухгалтерских операций было осуществлено занижение суммы прибыли, полученной за исследуемый период?
Все ли операции по реализации продукции на данный период отражены в представленных бухгалтерских документах?
Какая сумма денежных средств, описанных в книге учета, поступила в кассу?
Имела ли место недостача денежных средств за определенный период?
За какой временной интервал образовалась обнаруженная недостача?
Какая сумма дохода за определенный период не поступила на расчетный счет или в кассу?
На какие расчетные счета, в каком размере и какому контрагенту были перечислены денежные средства за определенный период?
Какая заработная плата была начислена работнику за определенный период?
В полном ли размере была выплачена заработная плата работнику за определенный период?
Финансово-экономическая экспертиза
Финансово-экономическая экспертиза назначается при решении споров, связанных с разнообразными финансовыми операциями. Такими операциями могут быть банкротство, валютные операции, получение и возврат кредита и многие другие. Судебная финансово-экономическая экспертиза занимается исследованием финансового состояния конкретного предприятия, анализом динамики финансовых результатов, расчетных операций, определением экономической обоснованности различных финансовых показателей, установлением причин образования дебиторской и кредитной задолженности, а также оценкой эффективности функционирования предприятия. Проводится путем экономического анализа доходов и расходов организации, их сопоставления, исследования их влияния на финансовое состояние конкретной организации.
Рекомендованные вопросы на разрешение эксперту:
Соответствует ли отчетность организации ее действительному финансовому состоянию?
Какие экономические факторы могли привести к неплатежеспособности организации?
Какое влияние оказала конкретная финансово-хозяйственная операция на изменение финансового состояния данной организации?
Какова динамика изменения финансового состояния данной организации за определенный период?
Каково финансовое состояние организации на определенную дату?
Каков уровень кредитоспособности организации по состоянию на конкретную дату?
Налоговая экспертиза
Налоговая экспертиза проводится с целью определения полноты и своевременности исполнения необходимых налоговых обязательств, выявления предполагаемых налоговых рисков, связанных с заключением тех или иных сделок. При помощи судебной налоговой экспертизы становится возможным установить недостоверность налоговых документов, необходимость уплаты и суммы тех или иных налогов при проведении какой-либо хозяйственной операции.
Рекомендованные вопросы на разрешение эксперту:
Какая сумма налога должна быть начислена предприятием от реализации определенной продукции?
Своевременно ли и в полном ли объеме выплачены налоги за определенный период?
Правильно ли была определена налоговая база при расчете налоговых выплат?
Правильно ли рассчитан налог за определенный период, исходя из выбранной системы налогообложения?